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給与と年金を受け取っている人の扶養控除等申告書に関する注意点

そろそろ年末調整のシーズンに入ってきました。
会社にお勤めの方はこの時期になると以下のような用紙に
自分の状況を記入して提出しているものと思います。


【給与所得者の扶養控除等の(異動)申告 】





また、年金受給者の方も源泉徴収の対象となる金額(※)を受給している人には
同じような用紙に状況を記入する事になっています。

※年金支給額が65歳未満は108万円以上、65歳以上は158万円以上
(退職共済年金受給者で老齢基礎年金を受給している場合は退職共済年金の年金額が80万円以上)



【公的年金等の受給者の扶養親族等の申告 】




これらは配偶者や扶養親族の状況を申告する事で各種所得控除を受け、
源泉徴収される所得税の金額を調整する為に行っているものです。


さて、ここで一つ問題が出てきます。

例えば、年金を受給しながらパートや会社の継続雇用を利用して働いている場合、
上記2つの書類に配偶者の名前を記入して提出してしまうと
二重で控除を受ける事になってしまいます

また、一人暮らしで扶養親族がいなかったとしても、
公的年金等の扶養親族等申告書は本人の基礎控除分も含まれていますから、
働き先で給与の年末調整を受けた場合は同じく、基礎控除の二重控除となってしまいます。


年金受給者で公的年金等に係る雑所得以外の所得が20万円を超える場合は
確定申告を受ける必要がありますから、結果的には申告時に所得税を追加で徴収されて
調整される事になりますが、余計な手間を考えれば年金の扶養親族等申告書は提出しない、
という判断も一つの手という事が言えるでしょう。


ちなみに、申告不要制度対象者(20万円以下)で源泉徴収対象外の場合は、
調整されないまま本来納めるはずの税金が放置されている状態となりますが、
具体的に計算してみると、配偶者控除や扶養控除を受ける場合はそもそも上記の条件では
税金が発生していない事が確認できます。

しかし、配偶者控除や扶養控除を受けない一人暮らしの場合は、
社会保険料控除等その他の控除の額次第では税金が発生している可能性もありますので、
やはり注意が必要と言えるでしょう。


※確定申告不要制度対象だったとしても、住民税の申告は必要な場合があります。



<例1> 配偶者控除を受ける場合
65歳未満の方で年金支給額が107万円、給与収入が85万円とすると、

給与所得 85万円-65万円=20万円 ※申告不要制度対象
年金所得 107万円-70万円=37万円 ※源泉徴収対象外

課税所得(所得税) 57万円-38万円(基礎控除)-38万円(配偶者控除)=0
課税所得(住民税) 57万円-33万円(基礎控除)-33万円(配偶者控除)=0



<例2> 配偶者控除を受ける場合
65歳以上の方で年金支給額が157万円、給与収入が85万円とすると、

給与所得 85万円-65万円=20万円 ※申告不要制度対象
年金所得 157万円-120万円=37万円 ※源泉徴収対象外

課税所得(所得税) 57万円-38万円(基礎控除)-38万円(配偶者控除)=0
課税所得(住民税) 57万円-33万円(基礎控除)-33万円(配偶者控除)=0



<例3> 配偶者控除等を受けない場合
65歳未満の方で年金支給額が107万円、給与収入が85万円とすると、

給与所得 85万円-65万円=20万円 ※申告不要制度対象
年金所得 107万円-70万円=37万円 ※源泉徴収対象外

課税所得(所得税) 57万円-38万円(基礎控除)=19万円
課税所得(住民税) 57万円-33万円(基礎控除)=24万円

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楽天家業

Author:楽天家業

 大学在学中から事業でお金を貯め、それを元手に卒業後は個人トレーダーとして生計を立てていました。(現在はトレード業務一部復活)

 2008年のリーマンショック時に信用取引による過剰リスク状態で惨敗。そんな手痛い経験もあり、このままの人生で良いのかと自分を見つめ直し、同年からウェブサイトの作成業務、2009年からは独立系FPとして相談業務を行うため、自分の経験を活かして日夜、ファイナンシャルプランナーの分野で活動を行っています。

<略年表>
2009年9月AFP登録
2011年7月CFP登録

 現在、主にFP法人様や執筆関連でお仕事承っております。

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